Quels travaux peut-on déduire des impôts ? Le guide 2026

Plusieurs dispositifs permettent de réduire ses impôts grâce à des travaux : le déficit foncier (jusqu’à 10 700 €/an pour les bailleurs), le crédit d’impôt pour l’accessibilité (personnes âgées ou handicapées), le dispositif Malraux et le crédit d’impôt PPRT. Le CITE (crédit d’impôt pour la transition énergétique), lui, a disparu en 2020. Voici le point à jour.

Mise à jour : le 18 août 2026 — dispositifs et montants vérifiés. Guide d’information indépendant : ceci n’est pas un conseil fiscal ; vérifiez votre situation sur impots.gouv.fr ou auprès d’un professionnel.

Le crédit d’impôt pour l’accessibilité (personnes âgées ou handicapées)

Les travaux d’aménagement destinés à faciliter le logement des personnes en situation de handicap ou de perte d’autonomie ouvrent droit à un crédit d’impôt de 25 % du montant des dépenses (dans la limite de plafonds pluriannuels). Sont concernés, par exemple : l’installation de barres de maintien, de rampes, l’adaptation de la salle d’eau, l’élargissement de portes, l’installation d’un élévateur. Les travaux doivent être réalisés dans la résidence principale. Ce dispositif se combine avec l’aide MaPrimeAdapt’ de l’Anah.

Les dispositifs fiscaux liés aux travaux.

Le déficit foncier (pour les propriétaires bailleurs)

Si vous louez un logement nu (au régime réel) et que vos charges déductibles (travaux d’entretien, de réparation ou d’amélioration) dépassent vos revenus locatifs, vous générez un déficit foncier, imputable sur votre revenu global dans la limite de 10 700 € par an. Ce plafond est porté à 21 400 € lorsque les travaux permettent de sortir le logement du statut de passoire énergétique (pour les dépenses payées jusqu’au 31 décembre 2027). Le surplus est reportable sur les revenus fonciers des années suivantes.

⚠️ Attention : le déficit foncier n’est pas une « aide de l’État » ni une subvention — c’est un mécanisme fiscal réservé aux propriétaires bailleurs. Il ne concerne pas les propriétaires occupants.

Le dispositif Malraux (immeubles anciens)

Le dispositif Malraux permet aux propriétaires d’immeubles anciens situés en Site Patrimonial Remarquable de bénéficier d’une réduction d’impôt de 22 % ou 30 % du montant des travaux de restauration, dans la limite de 400 000 € de travaux sur 4 ans (soit jusqu’à 120 000 € de réduction). Le taux de 30 % s’applique dans les secteurs couverts par un plan de sauvegarde et de mise en valeur (PSMV).

Le crédit d’impôt PPRT (zones à risques)

Les propriétaires occupants de logements situés à proximité de zones industrielles à risques peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt pour les travaux prescrits par un Plan de Prévention des Risques Technologiques (PPRT), pouvant aller jusqu’à 40 % du montant des travaux (dans la limite d’un plafond). Les locataires et occupants à titre gratuit ne sont pas éligibles.

Et pour les travaux de rénovation énergétique ?

Le crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE) a été supprimé fin 2020 : la rénovation énergétique passe désormais par des aides directes (et non fiscales) — MaPrimeRénov’, prime CEE, éco-PTZ, TVA réduite. Voir les aides à la rénovation énergétique.

Questions fréquentes

Peut-on encore déduire des travaux de rénovation énergétique de ses impôts ?

Non via un crédit d’impôt (le CITE a disparu en 2020), mais via des aides directes (MaPrimeRénov’, CEE…). Les bailleurs peuvent en revanche déduire certains travaux via le déficit foncier.

Quel est le plafond du déficit foncier ?

10 700 € par an sur le revenu global, porté à 21 400 € pour la rénovation énergétique de passoires (jusqu’au 31/12/2027).

Les travaux d’accessibilité sont-ils déductibles ?

Ils ouvrent droit à un crédit d’impôt de 25 %, cumulable avec MaPrimeAdapt’.

Le déficit foncier est-il une aide de l’État ?

Non : c’est un mécanisme fiscal réservé aux propriétaires bailleurs, à ne pas confondre avec une subvention.

Sources

• impots.gouv.fr / service-public.fr — déficit foncier, crédits d’impôt travaux
• Code général des impôts — dispositif Malraux (art. 199 tervicies), PPRT
• Anah — MaPrimeAdapt’, MaPrimeRénov’